Старт

Способы и особенности получения займа для развития бизнеса

Обратите внимание на размер уставного капитала вашей компании. Десять, двадцать тысяч рублей? Хватит этой суммы для того, чтобы стартовал бизнес? Думаю, нет. И часто бывает так, что сначала фирма регистрируется с уставным капиталом 10 тыс. рублей, а потом владелец думает: как мне деньги завести в компанию.

Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Ведь надо будет заплатить юристам, потом нотариусу, потом поехать на край географии в налоговую…

Альтернативой увеличения уставного капитала может стать займ.

 

Как получить займ

Если владелец дает своей фирме деньги взаймы, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Смысл их в том, что участник дает деньги своей компании, а компания должна их вернуть в указанный в договоре срок и условиях. Ограничений по размеру суммы, передаваемой в долг, нет.

Заемные отношения, где одной из сторон является юридическое лицо, оформляются письменно, то есть договором. В договоре может быть указано, на какие конкретно цели будут использоваться заемные средства, какими траншами они будут предоставлены, процент по займу и прочие важные сведения.

По общему правилу договор возмездный, если не указано в договоре, что он беспроцентный. Если заемщик планирует получать доход от займа, в договоре будет указано, что взымаются проценты за пользование денежными средствами.

Займ можно выдать наличными, оформив их приходным ордером в кассу компании. Затем денежные средства можно отправить на расчетный счет. Также вы можете произвести платеж со счета физического лица напрямую на счет компании.

 

Налоги при беспроцентных займах

Какой смысл участнику компании давать своей компании процентный займ? Никакого. Особенно если этот участник – единственный, т.е. других владельце в компании нет. И тогда, если участник не получает доход от того, что выдал займ, у него не возникает финансовой выгоды. Нет дохода – нет налога. Верно?

Но все было бы просто, если бы фискалы не думали иначе. Согласитесь, что вам ничто не мешает получать доход от того, что вы дали взаймы своей фирме. С чего бы вам отказаться от дохода? Ведь банк дает деньги взаймы и берет за это процент. Чем хуже в этом смысле владелец компании? То есть теоретически мог бы быть здесь доход, а где доход – там и налог. Такая точка зрения имеет место быть тогда, когда договор заключен между взаимозависимыми лицами, которая может быть признана контролируемой.

Получается, что если владелец компании с долей свыше 25% дал взаймы своей компании меньше чем 1 миллиард за год, то налог на дополученный доход ему не грозит.

А что у компании, получившей займ без процентов?

Фискалы считают, что материальная выгодна очевидна.

Однако (здесь дословно): «поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149)».

А что в обратной ситуации, когда деньги получил участник компании?

У физического лица возникает материальная выгода и она облагается НДФЛ.

 

Возврат займа

Если в договоре нет срока возврата займа (вы его не указали), то в силу вступает ГК РФ: возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования заимодавца.

Стоит иметь ввиду следующее:

  1. Если у вас есть наличная выручка за проданные товары (работы, услуги), то ее выдать в качестве возврата займа нельзя. Либо вы перечисляете деньги со счета на счет физического лица, либо идете в банк, снимаете нужную сумму под этот возврат.
  2. Вернуть займ можно только в той форме, в которой был выдан. То есть если вы дали компании рубли взаймы, то она вам должна вернуть только рубли.

 

Прощение долга

Несмотря на то, что договор предусматривает выдачу и возврат оговоренной в нем суммы, все же собственник компании может и не требовать возврата долга. Однако указать сразу в договоре, что займ безвозвратный, нельзя. Это противоречит природе займа.

Прощение долга оформляется соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца.

Налоги при прощении займа

Если долг прощен, то возникает доход. Если компания, которой долг прощен, применяет ОСН, то платится налог на прибыль, если компания на УСН 6%, то 6% с дохода, если УСН 15% — то доход включается в налоговую базу и платится 15%.

ОговорочкаЕсли участник (только физическое лицо), простивший долг, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то доход здесь не возникает, и налог не начисляется на основании статьи 251 НК РФ). Здесь прощение долга станет безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.

 

Итог

  1. Займ может быть процентным или беспроцентным.
  2. Срок займа может быть указан в договоре. Если срок не указан, то займ должен быть возвращен в течение 30 дней после его истребования.
  3. Владелец (только физическое лицо) может простить компании займ, тогда этот займ превратится в безвозмездную финансовую помощь. Для этого владелец должен иметь в уставном капитале больше 50%.
  4. Прощенный долг у компании будет признан доходом, поэтому с него надо уплатить налог.
  5. Если взяли деньги, то деньги и верните.
  6. Полученные в виде займа не являются для компании доходом, если они будут в будущем возвращены.
Задание к выполнению
Финансирование компании через займ
Просчитайте целесообразность займа на развитие компании в размере до 1 млн. рублей и вероятность вернуть денежные средства в полном объеме спустя 1 год
Предыдущая статья
Следующая статья

Хватит просто читать!

Зарегистрируйся в Cybertrassa и научись реально управлять интернет-бизнесом!
Полный доступ ко всем материалам
30% материалов доступно только зарегистрированным пользователям.
Читайте статьи и выполняйте задания
До 80% процентов прочитанного материала забывается, если теория не применяется на практике.
Копите бонусы и меняйте на услуги для бизнеса
Экономьте до 10 тысяч рублей ежемесячно.
Начать обучение